财政部


关于加强地方金融机构财务监管的指导意见
财政部



改革开放以来，我国地方金融机构发展很快，地方金融已成为我国金融体系的重要组成部分。但是，长期以来，各级财政部门对地方金融机构的财务监管比较薄弱，地方金融风险问题十分突出。在清理整顿地方商业银行、信托投资公司、城乡信用社和农村基金会等的过程中，有些地区
的金融风险已经转化为财政风险。为此，我部向国务院上报了《关于防范和化解地方金融债务风险有关问题的请示》，提出了加强地方金融机构财务监管的若干建议，国务院已批准同意。现就地方财政部门加强地方金融机构的财务监管提出如下指导意见：
一、提高对加强地方金融机构财务监管的认识。金融是现代经济的核心，在我国国民经济中的作用日益显著。金融风险的突发性强、涉及面广、危害极大，一旦爆发重大问题，就会危及经济、社会甚至政治稳定，严重影响改革开放和现代化建设的进程。各级财政部门要充分认识到，财
务监管薄弱是当前产生地方金融风险并由此导致财政风险的重要原因之一，必须高度重视并采取有力措施，加强对地方金融机构的财务监管，认真解决财务管理中存在的问题，避免出现严重的全局性或局部性金融风波。
二、建立和健全地方金融机构财务监管的组织机构。各级财政部门要本着精简机构和人员的原则，根据当地地方金融机构财务监管的需要，设立专门的机构，配备专门人员。在地方政府的领导下，积极会同金融、证券、保险等监管部门，切实开展地方金融财务监管，把地方金融财务监
管纳入规范化、法制化轨道。
三、地方金融机构财务监管的范围。地方金融机构财务监管的范围包括地方商业（合作）银行、信托投资公司、证券公司、基金管理公司、保险公司、城市信用社、农村信用社、财务公司、租赁公司、典当行等。
四、建立集中统一的财务监管体制。各级财政部门要按照分级监管、分级负责的原则，组织对当地地方金融机构实施财务监管。要求地方金融机构统一执行财政部门颁发的有关财务制度和规定，对未经财政部门同意，其他部门擅自颁发的有关财务制度和规定一律停止执行。
五、建立地方金融机构财政登记制度。各级财政部门要结合当前整顿金融秩序和深化金融改革的工作，对当地地方金融机构进行财政登记，户数要齐全，数字资料要真实准确。
六、建立重要财务事项的备案和审批制度。要求地方金融机构自觉接受主管财政部门依法实施的监管，并对财务制度中要求备案或审批的重要财务事项，严格履行手续，及时向主管财政部门备案或报批。
七、建立地方金融机构财务计划申报和审批制度。国有独资及控股的地方金融机构要以法人为单位，在每年1月20日前向同级财政部门报送财务计划，同时应报送信贷资金计划表。主管财政部门对国有独资及控股的地方金融机构报送的财务计划要进行认真审查，尽快作出批复。批复
内容主要包括业务管理费用（或业务管理费用率）、实现利润、固定资产和在建工程（含购买土地使用权形成的无形资产）购建规模、呆账准备金提取和坏账核销计划等计划指标。其他地方金融机构的财务计划，要报主管财政部门备案。
八、建立地方金融机构财务决算报告和审批制度。地方金融机构要按照财政部的有关规定编制财务决算报告，国有独资及控股的地方金融机构在每年4月底前向同级主管财政部门报送，主管财政部门要尽快作出批复。其他地方金融机构的财务决算经社会中介机构审核后报同级主管财政
部门备案。
九、认真落实地方金融机构费用专户管理工作。各级财政部门要按照财政部《关于印发〈金融企业费用专户管理办法〉的通知》（财债字〔1998〕69号）要求，加强对地方金融机构的各项费用支出管理，防止挤占信贷和营运资金。
十、加强地方金融机构日常财务活动的监督和检查。各级财政部门要督促地方金融机构全面执行国家的财政财务政策，利用地方金融机构提供的月报、季报、年报等财务报表信息，跟踪地方金融机构资金运动和资产使用过程，全面加强地方金融机构日常财务活动的监督和检查。各级财
政部门对地方金融机构监督检查的重点是：
（一）监督检查地方金融机构的财务处理和会计核算程序是否符合财政部有关财务制度以及其他有关规定。
（二）监督检查地方金融机构呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金等的提取是否符合财务制度的有关规定。
（三）监督检查地方金融机构应收、应付利息计算方法是否正确，金融是否准确。要严格按照财务制度规定确定逾期贷款和呆滞贷款。呆滞贷款的应收息不计入当期损益，实际收到的利息收入计入当期损益。
（四）监督检查地方金融机构的对外投资。地方金融机构要依法对外投资，做好可行性研究，建立严格的审查和决策程序，重大投资项目应报经董事会审批。
（五）监督检查地方金融机构的资金调度。地方金融机构要建立资金调度控制制度，确保资金调度的安全。
（六）监督检查地方金融机构成本费用和消费性资金的使用。地方金融机构在经营活动中，要本着节约精简的原则合理安排各项支出。要严格执行《金融保险企业财务制度》、《保险企业财务制度》规定的成本范围和费用开支标准，准确核算成本费用，建立健全内部成本控制制度，严
禁少计少摊成本或乱挤乱进成本。
（七）监督检查地方金融机构的资产处置。对地方金融机构的固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废等净损失、被盗损失以及财产盘亏等，必须建立严格的鉴定和审批制度。
（八）监督检查地方金融机构的利润分配。地方金融机构要依法进行利润分配。股份制地方金融机构在进行税后利润分配时，董事会应当考虑本企业呆账等不良资产的实际情况，在进行正常税后利润分配之前，对实际呆账超过呆账准备金余额部分，原则上应当补提呆账准备金后再予分
配。
十一、建立对地方金融机构及其分支机构定期或不定期的监督检查制度。各级财政部门要配合日常财务监管，有计划、有重点、分步骤地对地方金融机构的财务执法等问题进行专项检查。
十二、认真做好地方金融机构的财务分析工作。各级财政部门要建立地方金融机构财务报表报送制度，至少每半年进行一次全面的财务分析和预测。同时建立财务风险预警机制，跟踪掌握地方金融机构财务运行状况和存在的问题。发现重大问题，要及时向当地政府、财政部以及有关监
管部门反映，以便及时化解金融风险。
各省、自治区、计划单列市财政厅（局）要按季向财政部报送季报，按年报送年度财务决算报告。具体办法另行规定。
十三、认真考核地方金融机构的经营业绩。各级财政部门要认真分析考核地方金融机构的财务状况、经营成果以及资金变动情况，根据地方金融机构的经营业绩和对国家有关财经法规的执行情况，向政府及有关部门提出地方金融机构负责人的解聘和奖惩建议。
十四、充分发挥会计师事务所的社会监督作用。为确保财务报告的真实、准确，可以委托会计师事务所对地方金融机构的财务会计报表进行审计。
十五、督促地方金融机构建立和完善内部财务制度。各级财政部门要根据国家现行有关规定，帮助地方金融机构制定内部管理办法，完善包括总经理、财务负责人以及财务部门和其他职能部门在内的企业内部财务监督管理责任制。
十六、积极参与地方金融机构的清理整顿工作。各级财政部门要认真做好地方金融机构清理整顿过程中的清产核资和资产评估工作。在企业兼并、关闭、破产等过程中，财产清查、债权债务清理、利润分配等重要财务事项的处理，要以财政部门的审批意见为依据。
十七、各级财政部门在对地方金融机构的财务监管过程中，要严格执行有关规定，不得干预地方金融机构的自主权，不得泄露地方金融机构的商业秘密，不得以任何方式向地方金融机构索取费用和报酬。
十八、在防范和化解地方金融风险过程中需要向地方金融机构注资的，各地必须按照《预算法》和《担保法》的有关规定执行，地方政府和财政部门不能编制赤字预算，不得发债，也不能进行商业性借款，同时各级政府不能提供担保（经国务院批准的国际金融组织和外国政府贷款除外
）。
各级财政部门要抓紧清理《担保法》出台前地方政府对地方项目商业性融资的担保，及早采取有效措施，防止或有债务转变为政府的直接债务。
十九、对地方金融机构财务管理中违反国家规定的，各级财政部门要严格按照国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处理。在处罚力度上，要将处理事和处理人结合起来，提高财务监管权威性。
二十、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门可以根据本意见的精神和各级人民政府的要求，制定具体的监管办法，并报财政部备案。



1999年8月2日
教育部 财政部


教育部、财政部关于印发《“985工程”建设管理办法》的通知

教重[2013]1号


有关省、直辖市教育厅（教委）、财政厅（局），有关部门（单位）教育、财务司（局），有关高等学校：

　　为贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》精神，加快推进世界一流大学和高水平大学建设，加强“985工程”建设管理，确保工程实现建设目标，根据《教育部 财政部关于加快推进世界一流大学和高水平大学建设的意见》（教重〔2010〕2号）和国家有关法律法规，现将新修订的《“985工程”建设管理办法》印发给你们，请遵照执行。执行中如有问题，请及时报告我们。

　　附件：“985工程”建设管理办法


教育部 财政部

2013年1月6日



附件

“985工程”建设管理办法

一、总则

　　第一条　　为深入贯彻实施《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》，加快推进世界一流大学和高水平大学建设，加强对“985工程”建设的科学规划和规范管理，提高资金使用效益，确保建设目标的实现，根据《教育部、财政部关于继续加快推进世界一流大学和高水平大学建设的意见》（教重〔2010〕2号），特制定本办法。

　　第二条　　“985工程”建设目标是：通过持续重点支持，加快推进世界一流大学和高水平大学建设。力争到2020年前后，形成一批达到国际先进水平的学科，若干所大学跻身世界一流大学行列；一批学校整体水平和国际影响力跃上一个新台阶，成为国际知名的高水平研究型大学；一批学校成为特色鲜明的高水平研究型大学。

　　第三条　　“985工程”建设管理应符合高等教育的特点，遵循高等学校的办学规律，实行长期规划、动态管理、分段实施。“985工程”建设实行绩效考评制度。

　　第四条　　“985工程”建设的主要任务包括实现学科建设新的突破、培养拔尖创新人才、引进和造就学术领军人物和创新团队、提升自主创新和社会服务能力、开展高水平国际交流与合作等。实施“985工程”的高等学校要率先进行体制机制改革试点。

　　第五条　　“985工程”采取国家、共建部门（有关主管部委或地方政府）和高等学校三级管理的方式，以高等学校自我管理为主。

　　第六条　　创新决策机制，建立专家咨询监督与政府决策相结合的管理机制。教育部、财政部聘请学术造诣深厚、在国内外有较大影响力、办事公正的专家成立“985工程”专家委员会。教育部、财政部成立“985工程”领导小组。

二、管理职责

　　第七条　　教育部、财政部“985工程”领导小组负责协商决定工程建设中的重大方针政策问题和总体规划。“985工程”领导小组下设办公室，具体负责“985工程”建设的日常工作。办公室的主要职责包括：组织“985工程”的实施、检查、验收等工作；检查建设进展情况、改革方案的实施情况、资金使用管理情况等。

　　第八条　　共建部门参与对有关学校“985工程”建设的指导、管理和监督，负责筹措共建资金，落实相关配套政策。

　　第九条　　学校成立“985工程”建设领导小组，负责对“985工程”建设实行全过程管理。领导小组下设专门机构具体负责本校“985工程”建设的规划、实施与管理等工作。

　　第十条　　“985工程”专家委员会负责对工程建设重大政策、建设资金分配办法等提出咨询意见；提出并推进重大专题研究课题；对学校建设和发展提出咨询意见；对实施进程进行监督，对建设成效提出评价意见。

三、组织实施

　　第十一条　　学校按照《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》精神，根据加快推进世界一流大学和高水平大学建设的指导思想、建设目标和主要任务，结合学校的发展战略规划和办学目标，中央财政专项资金基本额度预算控制数、其他渠道建设资金等情况，统筹规划学校“985工程”近期、中期和长远发展，研究制订学校继续实施“985工程”总体规划（2010-2020年）和“985工程”改革方案（以下简称“985工程”总体规划和改革方案）。

　　第十二条　　具体程序如下：

　　（一）学校“985工程”总体规划和改革方案，在进行充分、科学的论证并经主管部门同意后报教育部、财政部；

　　（二）教育部、财政部组织专家对学校上报的“985工程”总体规划和改革方案进行审核；

　　（三）学校根据专家意见，修改完善“985工程”总体规划和改革方案，由主管部门报“985工程”领导小组审批；

　　（四）教育部、财政部在充分参考有关专家审核意见的基础上，批复学校“985工程”总体规划和改革方案；

　　（五）财政部、教育部分阶段下达学校的各阶段中央财政专项资金基本额度预算控制数；

　　（六）学校根据中央财政专项资金预算控制数，结合本校“985工程”总体规划和改革方案，编制年度项目预算，经主管部门审核后报财政部。

　　第十三条学校应按照教育部、财政部批复的“985工程”总体规划和改革方案以及下达的预算组织实施。建设过程中，如遇重大问题，由学校经主管部门报教育部、财政部审定。

四、建设资金

　　第十四条　　“985工程”专项资金来源包括中央财政专项资金、地方人民政府共建资金、学校主管部门共建资金以及学校自筹资金。

　　第十五条　　中央财政专项资金重点用于“985工程”学校实现学科建设新的突破、加快建成一批达到国际先进水平的学科、推进拔尖创新人才培养的改革试点、加快引进和造就学术领军人物和创新团队、加快提升自主创新和社会服务能力、开展高水平国际交流与合作等方面。

　　第十六条　　地方人民政府共建资金、学校主管部门共建资金以及学校自筹资金，根据地方人民政府、有关部门规定和学校“985工程”总体规划和改革方案统筹安排。

　　第十七条　　“985工程”专项资金的使用和管理，按照《财政部、教育部关于印发〈“985工程”专项资金管理办法〉的通知》（财教〔2010〕596号）执行。

五、检查验收

　　第十八条　　“985工程”建设实行阶段检查和总结验收。

　　第十九条　　阶段检查由教育部、财政部“985工程”办公室统一部署。检查的重点是：阶段建设目标和任务完成情况，改革方案的实施情况，资金使用管理情况，项目管理情况以及建设中存在的问题等。

　　第二十条　　“985工程”总体规划和改革方案完成后，学校需向教育部、财政部提交“985工程”总体规划完成情况和改革方案实施情况的报告，教育部、财政部会同相关部门组织专家对学校进行验收。验收的重点是：总体建设目标和任务完成情况，改革方案的实施情况，资金使用管理情况，建设成效等。

　　第二十一条　教育部、财政部加强对学校“985工程”建设成效和年度资金使用情况的检查和考核,并根据检查考核结果对有关学校的建设项目和分年度预算进行动态调整。

　　第二十二条　　财政部、教育部预留一部分中央财政专项资金，根据“985工程”学校资金使用管理情况和建设绩效等情况，统筹安排。

　　第二十三条　　“985工程”实行责任追究制度，对于建设过程中的违规违纪行为，追究相应责任。

六、附则

　　第二十四条　　本办法自公布之日起施行，原教育部、财政部“985工程”办公室《关于印发〈“985工程”建设管理办法〉的通知》（教重〔2004〕2号）同时废止。

　　第二十五条　　学校应根据本办法和主管部门的要求，结合各自实际，制定实施细则并经主管部门报教育部、财政部备案。

　　第二十六条　　本办法由教育部、财政部负责解释。