嘉兴市内部审计工作规定
浙江省嘉兴市人民政府
第 42号
《嘉兴市内部审计工作规定》已经六届市政府第70次常务会议审议通过，现予以发布，自2012年3月1日起施行。
市长：
二○一二年二月八日
嘉兴市内部审计工作规定
第一章 总 则
第一条 为加强内部审计工作，规范内部审计行为，促进单位加强管理、防范风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《浙江省内部审计工作规定》（浙江省人民政府令第258号）以及其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定所称内部审计，是指内部审计机构或者内部审计人员对本单位及所属单位内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性，以及经济活动的效率和效果等，开展的一种监督、评价和咨询服务。
第三条 本市行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
上市公司、地方金融机构应当按照国家有关法律、法规开展内部审计工作。鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
第二章 机构和人员
第四条 除法律、行政法规、规章明确规定应设立内部审计机构的单位外，符合下列情形之一的单位可根据需要设立内部审计机构：
（一）财政财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门及事业单位；
（二）镇政府、街道办事处；
（三）经批准设立的各类经济开发区（工业园区）；
（四）国有及国有控股企业或企业集团。
鼓励和支持非公有制企业建立审计委员会，设立内部审计机构。
有开展内部审计工作要求但尚不具备设立内部审计机构条件的单位，应当明确履行内部审计职责的工作机构。
第五条 各有关单位应当结合自身性质、规模和管理需求，按照《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规的规定，配备专（兼）职内部审计人员，也可委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展内部审计工作。
第六条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所必需的专业知识和业务能力，定期接受内部审计后续教育培训。
第七条 内部审计人员应当依法履行职责，遵守内部审计规定、准则，恪守职业道德规范，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
第八条 内部审计人员与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当申请回避。
第九条 内部审计机构和内部审计人员在本单位负责人或者权力机构的领导下开展工作，行使内部审计职权，并对其负责。
单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入单位预算，予以保障。
内部审计机构负责人按照管理权限任免，并报审计机关备案。
第三章 职责和权限
第十条 内部审计机构和内部审计人员根据本单位主要负责人或者权力机构的授权，监督和评价下列事项：
（一）本单位及所属单位的财政、财务收支或者相关经济活动；
（二）按干部管理权限划分的本单位内设机构及所属单位负责人的任期经济责任；
（三）本单位及所属单位的经济管理和效益情况；
（四）本单位及所属单位的内部控制和风险管理；
（五）本单位及所属单位基本建设项目的财务收支和预（概）算、决算；
（六）本单位及所属单位对外投资或担保的有关经营合同；
（七）本单位对行业经营管理中的重要问题开展行业或专项审计调查；
（八）本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。
第十一条 内部审计机构和内部审计人员具有下列权限：
（一）要求被审计对象按时提供有关财政、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表及相关经济活动的资料和电子数据。
（二）检查有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据，现场清查与审计事项有关的实物。
（三）对审计涉及的有关事项进行调查取证。
（四）参加、列席本单位财务收支、计划、生产、经营、重要合同签订等有关经济活动或会议。
（五）参与研究、制定本单位经济管理、内部控制等方面的规章制度；开发、研究审计信息网络管理平台，利用先进的审计软件开展审计工作。
（六）对违反财经法律、法规有关规定的行为予以制止，提出处理意见；对遵守财经法律、法规，经济效益显著的单位和个人，提出表彰和奖励建议；对经济管理中存在的问题提出意见和建议。
（七）经本单位主要负责人或者权力机构批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存，对阻挠、妨碍审计工作的行为，提出追究有关人员责任的建议。
第十二条 内部审计机构在审计过程中发现被审计对象有违法违规行为的，应当向本单位提出处理意见和建议。
第十三条 被审计对象应当配合内部审计工作，按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，不得拒绝、阻碍、隐瞒、谎报。
第四章 审计程序
第十四条 内部审计机构应当制定年度审计工作计划，报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。
第十五条 内部审计机构根据年度审计工作确定审计项目，组成审计组，审计人员不得少于2人，并指定审计项目负责人。
实施审计前，审计组应当制定项目审计实施方案，经内部审计机构负责人批准后组织实施。
第十六条 审计通知书应当在实施审计前送达被审计对象；经本单位主要负责人或者权力机构批准，可以在实施审计时送达。
第十七条 审计组可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法，取得证明材料，并运用计算机辅助审计取得材料，形成审计工作底稿。
审计组实施审计后，应当就有关事项征求被审计对象的意见。被审计对象应当按照审计组的要求反馈意见，逾期视为无异议。
第十八条 内部审计机构应当对审计组提交的材料和被审计对象的意见进行复核，报经本单位主要负责人或者权力机构同意后下达审计结论。被审计对象应当按照审计结论要求及时整改，落实相关措施。
被审计对象对审计结论有异议的，可以向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，单位主要负责人或者权力机构应当及时答复。
第十九条 审计工作完成后，审计组应当及时整理审计资料，形成审计档案。
第二十条 内部审计机构在必要时应当开展后续审计，监督、检查被审计对象采取的整改措施及效果，并向本单位主要负责人或者权力机构报告后续审计结果。
第二十一条 内部审计机构应当每年向本单位主要负责人或权力机构提交年度内部审计工作报告。
第二十二条 本单位在年度考核、干部任免时，以及审计机关依法对审计监督对象实施审计时,应当将审计结论作为重要依据。
第五章 指导与考核
第二十三条 市审计机关负责指导和监督全市内部审计工作，县（市、区）审计机关负责指导和监督本辖区内的内部审计工作。
各级行政主管部门应当在其职权范围内，加强对本行业、本系统内部审计工作的指导和监督。
第二十四条 市、县（市、区）审计机关可以通过内部审计协会加强对内部审计工作的业务指导和监督。
第二十五条 市审计机关应当加强对县（市、区）审计机关内部审计业务的指导和监督，检查和评估各地区内部审计工作开展情况，并将内部审计业务指导和监督工作纳入年度考核。
县（市、区）审计机关应当加强辖区内各单位的内部审计业务指导和监督，及时纠正内部审计工作存在的问题，提高内部审计工作质量和水平，并将有关单位内部审计工作纳入年度考核。
第六章 法律责任
第二十六条 审计机关发现内部审计有不合法行为的，应当责令限期改正。
审计机关、各级行政主管部门发现被审计对象打击报复内部审计人员的，应当责令改正；拒不改正的，按照管理权限追究其责任。
第二十七条 被审计对象拒绝、阻碍内部审计工作，或者转移、隐匿、篡改、毁弃有关财政、财务收支和相关经济活动的资料，或者拒绝、拖延提供资料，或者提供资料不真实、不完整的，由单位主要负责人或者权力机构及时予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位或者有权机关依照有关规定予以处理，涉嫌犯罪的移交司法部门依法处理：
（一）隐瞒审计中查出的重大问题或者出具虚假审计结论；
（二）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（三）应当回避而没有回避的；
（四）滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；
（五）其他依法应当予以处理的行为。
第七章 附 则
第二十九条 本规定由嘉兴市审计局负责解释。
第三十条 本规定自2012年3月1日起施行。
印发广州市鼓励外商投资设立总部和地区总部规定的通知
广东省广州市人民政府办公厅
穗府办[2006]34号
印发广州市鼓励外商投资设立总部和地区总部规定的通知
各区、县级市人民政府，市政府各部门、各直属机构：
《广州市鼓励外商投资设立总部和地区总部的规定》业经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行中遇到的问题，请径向市外经贸局反映。
广州市人民政府办公厅
二○○六年十月十六日
广州市鼓励外商投资设立总部和地区总部的规定
第一条 为进一步扩大对外开放，改善投资环境，促进经济发展，根据有关法律、法规，结合本市的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定所称的总部是指外国投资者在本市(含从化、增城两县级市，下同)投资设立的，对其在中国境内或以外区域所投资的企业行使经营和管理职能的唯一总机构。
本规定所称的地区总部是指外国投资者在本市投资设立的，对其在中国一定区域内所投资的全部或部分企业行使经营和管理职能的总机构。
总部和地区总部可以投资性公司、管理性公司、研发中心或具有总部性质的生产性企业等形式设立。
第三条 广州市对外贸易经济合作主管部门(以下简称市外经贸主管部门)负责外商投资在本市设立总部和地区总部的认定和组织实施工作，协调有关部门对总部和地区总部实施行政管理。
工商、财税、外事、公安等部门在各自职权范围内，依法对总部和地区总部实施行政管理。
第四条 经商务部批准在本市设立的投资性公司，可以申请认定为总部或地区总部。
以管理性公司、经认定的外商投资研发中心、具有总部性质的生产性企业形式申请设立或认定为总部或地区总部的，必须同时具备以下条件：
(一)母公司资信良好，申请前一年资产总额在3亿美元以上。
(二)在中国境内外投资或被授权管理的企业合计3个以上，且对其负有管理和服务职能。
(三)在中国境内投资的企业或被授权管理的企业实际缴付的注册资本出资额合计3000万美元以上。
(四)注册资本在200万美元以上。
(五)具有独立法人资格。
第五条 在本市设立的总部或地区总部除其原有经营范围外，按照法律、法规、规章的规定，还可以从事以下部分或全部经营、管理和服务活动：
(一)在国家允许外商投资的领域内进行投资及经营决策。
(二)市场营销服务。包括代理所管理企业的进出口业务和商品分销业务，或提供售后服务等。
(三)资金运作与财务管理。经外汇管理部门批准并接受其监督，可在其管理的企业之间平衡外汇；经银行业监督管理部门批准，可选择境内银行建立资金总库，统一调配境内所管理关联子公司的自有资金余缺；可以协助其管理的企业寻求贷款及提供担保。
(四)技术支持和研究开发。
(五)员工培训与管理。协助其管理的企业进行人力资源管理。
(六)信息及物流服务。为其管理的企业提供市场信息、投资政策咨询、运输、仓储等综合服务。
(七)承接境外公司的服务外包业务。
(八)法律、法规、规章规定的其他经营、管理和服务活动。
第六条 外国投资者在本市已设立的投资性公司、管理性公司、研发中心或具有总部性质的生产性企业(以下简称已设外商投资企业)申请认定为总部或地区总部的，应当向市外经贸主管部门提出申请，并提交下列材料：
(一)已设外商投资企业法定(授权)代表人签署的申请书。
(二)母公司法定(授权)代表人签署的设立总部或地区总部及履行基本职能的授权文件。
(三)已设外商投资企业的批准证书、营业执照及验资报告(均为复印件)。
(四)母公司的资信证明文件、注册登记文件(复印件)和法定代表人证明文件。
(五)接受总部或地区总部管理和服务的企业名单(附企业批准证书、营业执照复印件和验资报告复印件)。
(六)母公司对拟任总部或地区总部法定代表人的授权文件和拟任总部或地区总部法定代表人相应的身份证明文件。
(七)法律、法规及规章规定的其他材料。
新设立管理性公司、研发中心或具有总部性质的生产性企业，申请认定为总部或地区总部的，除本条上述所列材料外，还须提交下列材料：
(一)拟设立管理性公司、研发中心或具有总部性质的生产性企业的章程及可行性研究报告。
(二)公司场地来源的合法证明(复印件)。
(三)母公司最近3年的资产负债表。
(四)母公司委派的董事会成员名单。
(五)法律、法规及规章规定的其他材料。
以上材料未列明提供复印件的，应当提供文件的正本。委托中介机构办理设立申请手续或提供非母公司法定代表人签字文件的，应当出具相关委托授权书。
第七条 市外经贸主管部门应当在收到全部申请材料之日起15个工作日内完成认定工作，符合条件的，作出认定决定，发给认定证书。
第八条 经认定为总部的，市政府奖励500万元人民币；经认定为地区总部的，市政府奖励200万元人民币。
第九条 对在本市新设立机构并被认定为总部或地区总部，其本部购置、自建自用办公用房(不包括附属和配套用房)的，按建筑物办公用途部分的建筑面积计算，给予每平方米1000元人民币补贴，补贴在3年内分期支付完毕，享受补贴期间办公用房不得对外租售；其本部租赁自用办公用房的，在3年内每年按照市国土房管部门公布的当时、当区域、当路段的房屋租赁市场租金参考价的30％予以租金补贴，享受补贴期间不得转租，不得改变办公用房的用途。
对本规定实施前已在本市设立机构并被认定为总部或地区总部，因本部业务发展需要新购建或新租赁自用办公用房的，按上述标准的50％给予补贴。
对外商投资总部或地区总部购置、自建自用办公用房和租赁办公用房给予补贴的建筑面积以市国土房屋主管部门核定为准。
总部或地区总部违反上述规定租售、转租办公用房或改变办公用房用途的，应当退还已经领取的补贴并按银行同期贷款利率补交利息。
第十条 对以总分机构形式设置的总部和地区总部，以及对本市经济发展有突出贡献、取得良好经济和社会效益的总部和地区总部，市政府将给予奖励。具体办法由市财政主管部门和市外经贸主管部门制定实施。
对本市经济发展做出突出贡献的总部或地区总部的外籍高级管理人员，市政府将予以表彰。
第十一条 经认定为总部或地区总部的，可享受国家规定的税收优惠政策。
经市政府报省政府批准，总部或地区总部可依照国家有关规定享受免征或减征地方所得税的优惠。
总部或地区总部新建或购置的房产，自新建落成或购置之月起，实行3年免征城市房地产税。
总部或地区总部投资设立研发机构、从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税。
属于国家鼓励类外商投资产业的总部或地区总部，在投资总额内进口自用设备，除国家规定不予免税进口商品外，免征进口关税和进口环节增值税。
总部或地区总部的外籍员工可以按照有关规定享受住房补贴、探亲费、子女教育补贴等方面的个人所得税优惠政策。
第十二条 经认定为研发中心的总部或地区总部，可享受国家和本市对外商投资研发中心的优惠政策。
总部或地区总部按规定考核确认为外商投资先进技术企业或产品出口企业的，可享受相应的优惠政策。
第十三条 总部或地区总部以来料加工贸易方式保税进口原材料、零部件给境内投资或授权管理的生产企业加工，该生产企业可向其主管征税的税务机关申报办理免征其加工或委托加工货物工缴费的增值税。
第十四条 鼓励和支持总部或地区总部在本市设立跨国采购中心和物流中心。跨国采购中心和物流中心依照国家有关规定，经批准可以取得进出口经营权，出口货物可以享受退税政策。
总部或地区总部可以根据生产需要，申请设立保税仓和保税厂。
第十五条 经市政府报省政府批准，总部或地区总部可享受行政事业性收费限额封顶或缴费比例下浮优惠。
总部或地区总部所需的水、电、气、通信等公共设施，市有关部门应积极支持，统筹安排。
第十六条 鼓励和支持总部或地区总部以参股、收购、兼并、承包、租赁、托管等方式参与本市企业的改革、改造和改组。重组后的企业，达到有关法律、法规规定的外商投资企业标准的，可享受外商投资企业待遇。
第十七条 经外汇管理部门批准，总部或地区总部可以在现行委托贷款的法律框架下，以外汇头寸日内集中方式，在指定银行对境内成员公司的外汇资金进行集中管理。
总部或地区总部设立的财务中心或者资金中心经外汇管理部门批准，可以在境内指定银行开立离岸账户用于集中管理境外成员公司的外汇资金。离岸账户收入范围为境外成员公司汇入的外汇资金和境内成员公司经外汇管理部门批准用于境外放款的外汇资金；支出范围为向境外成员公司汇款。
经外汇管理部门批准，总部或地区总部在开展境外放款业务时，可按国家有关规定办理远期结售汇、人民币与外汇掉期业务。
总部或地区总部符合相关资格条件的，可以向外汇管理部门申请认定地区总部境外放款资格。
经外汇管理部门批准，对现行法规未明确的非贸易售付汇项目的审批权限，金额在等值10万美元(含)以下的非贸易售付汇项目由外汇指定银行审核办理，金额在等值10万美元(不含)以上的，由外汇局审核后到指定银行办理支付手续。
第十八条 对总部或地区总部中国籍人员因商务需要赴香港、澳门、台湾地区或者国外，提供出境便利。
总部或地区总部的外籍高级管理人员和技术人员需要多次临时入境的，可以申请办理6个月至1年多次入境有效的访问签证；需要在本市长期居留的总部或地区总部外籍人员，可以申请办理1年至5年有效的外国人居留许可；需要临时来本市的总部或地区总部外籍人员，可以按照国家有关规定向公安部门申请口岸签证入境。
第十九条 总部或地区总部的外籍高级管理人员家属出入境、居留、子女入学等，可按规定享受便利。
第二十条 市外经贸主管部门对经认定的总部和地区总部进行监督管理，对不再具备总部和地区总部条件的，取消其认定证书，并终止所享受的相关政策。
第二十一条 在本市设立的总部或地区总部适用本规定，外商投资金融机构的总部和地区总部适用《广州市支持金融业发展意见的若干实施细则》。
第二十二条 香港、澳门、台湾地区的投资者在本市设立总部或地区总部的，参照本规定执行。
第二十三条 本规定所称的高级管理人员，是指在总部或地区总部担任董事长、副董事长、总经理、副总经理和监事长等职务的高级管理人员。
本规定所称“以上”除特别说明外，均包括本数在内。
第二十四条 本规定由市外经贸主管部门负责解释。
第二十五条 法律、法规和规章对总部或地区总部另有规定的，从其规定。
第二十六条 本规定自颁布之日起施行，有效期5年。
关于印发《最高人民检察院司法解释工作暂行规定》的通知
最高人民检察院
1996年12月09日
关于印发《最高人民检察院司法解释工作暂行规定》的通知
高检发研字［１９９６］７号
各省、自治区、直辖市人民检察院、解放军军事检察院：
《最高人民检察院司法解释工作暂行规定》已经最高人民检察院第八届检察委员会第六十三次会议通过，现予印发执行。
附：最高人民检察院司法解释工作暂行规定
１９９６年１２月９日
最高人民检察院司法解释工作暂行规定
第一条为促进司法解释工作规范化、制度化、科学化，提高司法解释工作质量和效率，根据《全国人民代表大会常务委员会关于加强法律解释工作的决议》，制定本规定。
第二条对检察工作中具体应用法律的问题，由最高人民检察院解释，具有法律效力。
第三条司法解释应当以法律为依据，不得违背和超越法律规定。
第四条司法解释工作应当密切结合检察工作实际，及时解决检察工作中具体应用法律的问题。
第五条最高人民检察院法律政策研究室是承办司法解释文件的主管部门。最高人民检察院各业务部门和地方各级人民检察院法律政策研究室配合最高人民检察院法律政策研究室承办司法解释文件的工作。
第六条最高人民检察院对地方各级人民检察院和专门人民检察院执行司法解释的情况实行监督，发现省、自治区、直辖市人民检察院、军事检察院制定的规范性文件与法律和司法解释相违背的，有权予以撤销。
第七条司法解释工作按以下程序进行：
（一）确立司法解释项目；
（二）调查研究并提出司法解释草案；
（三）论证并征求有关部门意见；
（四）提交检察长审查，决定提交最高人民检察院检察委员会讨论；
（五）最高人民检察院检察委员会审议；
（六）检察长签署发布。
第八条司法解释文件采用“解释”、“规定“、“意见”、“通知”、“批复”等形式，统一编排文号。
第九条人民检察院在起诉书等法律文书中，可以引用最高人民检察院司法解释的规定。
第十条最高人民检察院提起制定司法解释的主要来源是：
（一）省、自治区、直辖市人民检察院，军事检察院向最高人民检察院提出制定司法解释的请示的；
（二）最高人民检察院领导交办的；
（三）最高人民检察院各厅、室、局在工作中发现或者提出的；
（四）其他国家机关建议制定或者商请最高人民检察院联合制发的。
第十一条省、自治区、直辖市人民检察院和军事检察院报请最高人民检察院作出司法解释的请示或者报告，应当由本院法律政策研究室归口办理。在报请最高人民检察院作出司法解释的报告中，应当载明报请解释的问题、本院检察委员会意见，并附送有关案例和材料。 省、自治区、直辖市人民检察院分院，自治州、省辖市人民检察院和县（市）、自治县、市辖区人民检察院对检察工作中具体应用法律问题认为需要作出司法解释的，应当层报省、自治区、直辖市人民检察院审核决定并向最高人民检察院提出请示。
第十二条最高人民检察院法律政策研究室对于需要作出司法解释的，应当立项；认为不需要作出司法解释或者不属于检察工作中具体应用法律的问题不予立项，并将原因通知有关单位和部门。
第十三条最高人民检察院对已立项的司法解释问题，应当抓紧调查研究，并在三个月内作出司法解释。对于重大、疑难、复杂的问题或者情况有变化的，可以适当延长。
第十四条最高人民检察院可以根据需要委托有关省级人民检察院提出初步的司法解释研究意见。
第十五条制定司法解释，应当认真调查研究，充分论证、征求立法机关、有关部门和有关法学专家的意见。需要征徇意见的，应当具函说明情况和要求，并注明答复期限。期限一般不超过一个月。
第十六条最高人民检察院在必要时，可以商请最高人民法院等部门联合发布司法解释。
第十七条最高人民检察院发现所作的司法解释同其他部门的司法解释有原则性分岐的，应当协商解决，或者依法报请全国人民代表大会常务委员会解释或者决定。
第十八条最高人民检察院的司法解释以文件形式对下颁发，并及时登载《最高人民检察院公报》或者通过其他新闻媒介对外公布。
第十九条司法解释因相关法律的制定、修改、废除或者制定了新的司法解释而自动失效。制定新的司法解释时，原司法解释不再适用或者部分不再适用的，应当明令废止。 最高人民检察院法律政策研究室应当对司法解释文件定期进行清理。对需要进行修改、补充或者废止的，参照制定程序办理。 最高人民检察院与有关部门联合发布的司法解释需要修改、补充或者废止的，应当与有关部门协商。
第二十条本规定自发布之日起施行。