关于加强排污申报与核定工作的通知
国家环境保护总局办公厅
国家环境保护总局办公厅文件
环办[2004]97号
关于加强排污申报与核定工作的通知
各省、自治区、直辖市环境保护局（厅）：
根据各地排污申报与核定工作的进展状况，现就加强排污申报与核定工作的有关问题通知如下：
一、提高认识，加强领导，充实力量
各级环保部门要充分提高认识，按《排污费征收管理使用条例》（国务院令第369号）、《关于排污费征收核定有关工作的通知》（环发[2003]64号）和《关于排污费征收核定有关问题的通知》（环发[2003]187号）切实做好排污申报与核定工作。各单位要将排污申报与核定作为一项长期的基础工作来抓，明确领导责任，落实工作经费，环境监察机构等各相关部门要建立有效的工作协调机制，组织专门力量负责排污申报与核定，保证工作的顺利开展。
二、明确目标，扎实推进
排污申报工作要以国务院《排污费征收使用管理条例》及等有关配套规章为依据，“排污费征收管理系统软件”为工具，按照“全面申报、准确核定、足额征收”的原则，分门别类、突出重点、稳步推进、建立排污申报的动态管理体系，促进排污费足额征收。
2004年，各单位在已全面开展污染源排污申报与核定工作的基础上，着重做好火电、钢铁、水泥、电解铝、造纸、城市污水处理厂、固体废物处理场和规模化畜禽养殖等重点行业，以及淮河、海河、辽河、太湖、巢湖、滇池、二氧化硫污染控制区、酸雨控制区、环渤海等重点流（区）域、2000年达标验收的省控以上重点污染源的排污申报与核定和排污费征收工作，并按照排污申报核定和排污费征收工作报告制度（试行）的要求按期报送我局。
2005年度的排污申报工作，各单位要明确要求排污单位按照《关于排污费征收核定有关问题的通知》（环发[2003]187号）要求，根据不同的类型分别填报《排放污染物申报登记统计表（试行）》，实现各辖区内重点行业、重点流（区）域和重点污染源排污申报与核定数据的按季度汇总，全面实行排污申报与排污收费的信息化管理，实现重点污染源动态管理，加大重点污染行业排污费征收力度，推进排污费足额征收。
2006年各单位要完善排污申报核定与排污费征收管理体系，实现污染源排放数据的动态管理，确保基本实现排污费的足额征收。
三、严格执法，加强培训，提高业务水平，完善管理制度，切实做好排污申报与核定工作
1、严格按照《排污费征收使用管理条例》（国务院令第369号）及其配套规章规定的法定程序开展排污申报、审核、核定和排污费征收工作，准确掌握国家有关排污申报核定与排污费征收的法规、规章和工作程序。
2、采用通告、告知等方法要求所有排污者依法申报，要借助统计年鉴、工商注册登记等数据进行排查，搞清排污申报对象数量、做到应报尽报，并在此基础上确定重点申报对象。
3、充分利用监测数据以及工商、技术监督、水务、能源、电力、统计等部门的相关资料和数据对排污单位填报的申报数据进行审核。对重点污染源的基本情况、用水量及能源的使用量、生产工艺情况、污染物产生、排放情况要逐一审核，情况不清的应到排污单位进行现场调查核实。
4、持续开展排污申报、审核、核定有关的法规及实际操作培训，掌握相关法律、法规、规范、标准和各种工艺技术的污染物排放特点，着重培养一批业务骨干。
5、按照我局《关于使用<排污费征收管理系统>软件的通知》（环办[2004]8号）的要求，全面使用“排污费征收管理系统”软件进行排污申报与核定和排污费征收；继续整治和建设规范化排放口，建设重点污染源自动监控系统，实现科学的动态监管。
6、采用自查、互查和上级对下级直接核查等方式开展排污申报核定的核查，督促企业如实申报，促进科学、公正核定，保证数据的全面准确。对弄虚作假等严重问题，除进行通报批评、责令限期改正外，还要按规定由上级直接核定排污量并征收排污费。
7、要结合各地的实际，制定、完善小型排污者和难以监测污染源的核算办法，建立健全排污申报与核定和排污费征收的各项工作制度，及时汇总报告相关情况，在环境监察工作的考核评比中要列入排污申报与核定及排污费征收的内容。
附件：1、排污申报核定工作报告制度（试行）
2、排污费征收工作报告制度（试行）
3、季度排污申报核定工作报表（试行）
4、年度排污申报核定工作报表（试行）
5、年度排污费征收工作报表（试行）
二○○四年十月十九日
关于印发《本溪市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法》的通知
辽宁省本溪市人民政府
本政发〔2007〕21号
关于印发《本溪市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法》的通知
各自治县、区人民政府，本钢、北钢，市政府有关委办局、直属机构：
现将《本溪市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
二○○七年十二月十八日
本溪市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法
第一章总则
第一条为加强对本溪市国家开发银行贷款项目审计监督工作，确保国家开发银行贷款合理、合规并有效使用，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法适用于以政府信用为基础的所有国家开发银行贷款资金及贷款项目，对贷款审批决策、贷款资金发放与支付、贷款合同执行、贷后管理以及项目建设等实施全过程审计监督，并对相关项目和单位进行延伸审计和调查。
市发展改革、财政、规划建设、交通、水务、工商、税务、国土资源、环保等行政主管部门和其他相关部门，应当在各自职责范围内，协助市审计机关做好对国家开发银行贷款项目的审计监督工作。
第三条审计对象是国家开发银行贷款项目的融资、结算、担保、管理平台和项目单位、建设单位及相关单位等。
第二章审计监督组织
第四条审计监督以市审计机关为主，根据工作需要，可组织当地社会审计、纪检监察、市开发性金融合作领导小组办公室及相关专业背景人员组成审计监督小组。审计监督人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。
第五条审计监督分为常规审计和专项审计。
（一）常规审计：市审计机关对国家开发银行贷款资金的审批与支付情况进行全面审计，对贷款资金实行动态监控，对大额资金支付进行现场检查，并对融资、结算、担保、管理平台和相关项目及单位进行延伸审计和调查。
（二）专项审计：根据贷款项目具体情况，选择一定比例的国家开发银行贷款项目作为对象，开展专项审计。
第六条市审计机关应将对国家开发银行贷款项目的审计列入年度审计工作计划，有计划地开展审计监督工作。
第七条建立与国家开发银行稽核审计机关的沟通与协作机制，共同协商审计计划的实施与审计意见的落实。
第三章审计内容和要点
第八条贷款管理使用情况审计要点。
（一）各融资、结算平台是否按规定程序向承贷主体转借贷款资金，转贷利率是否高于协议利率；借款合同及资金拨付手续是否合规、完备；项目单位是否按规定程序申请和支取贷款，是否符合借款合同所约定的要件；各项目单位在支取贷款前，配套资金和资本金是否筹集到位，是否符合国家规定比例。
（二）贷款资金是否用于市政府批准和国家开发银行核准的项目，在使用中有无挤占、截留和挪用等问题；是否按工程进度及时拨付资金，有无闲置、浪费和影响资金使用效益问题；是否专户管理贷款资金，有无弄虚作假骗取贷款等问题。
第九条项目核算情况审计要点。
项目单位是否按规定设立了会计机构和专职会计人员，并按规定的会计制度组织核算，会计核算资料是否真实、合法和完整；有无挤占、挪用、转移项目资金和乱列成本、少计收入，导致国有资产流失及损失浪费等问题。
第十条贷款项目工程管理情况审计要点。
（一）各项目单位是否认真履行了基本建设程序，各项审批手续是否完备；有无“三边”工程或改变规划等问题；是否实行了概算控制，概算调整是否按规定程序进行审批；是否按年度投资计划组织建设，有无计划外工程等问题。
（二）各项目单位是否健全了有效的内控制度，是否建立了工程质量监督体系，有无因工作失职或渎职发生工程质量事故等问题；各项目是否实行了项目法人责任制；设计、施工、监理和材料设备采购是否实行了招标投标，招标投标是否符合法定程序，有无规避或弄虚作假以及转包、违法分包、无证和越级承包工程等问题；工程监理是否履行了合同规定职责，对工程造价的控制是否到位；各项合同是否齐全，合同条款与中标标书条款是否一致。
（三）有无虚列设计变更、高套预算定额、多计工程量和现场签证不实导致工程造价不真实、不准确等问题。
第十一条各管理平台是否能够根据委托管理协议对资金进行及时有效监督检查，对实际用款单位经营状况定期跟踪走访，发现情况恶化或出现异常及时采取措施防范风险；是否能够对实际用款单位的财会工作定期进行检查，发现问题监督整改。
第四章审计报告
第十二条市审计机关按照审计项目向市政府、市开发性金融合作领导小组或上级审计机关出具审计报告。
第十三条审计报告应及时、全面反映贷款协议执行和信贷监管等信息。市审计机关应当对审计报告的真实性、合法性负责。经市开发性金融合作领导小组和上一级审计机关同意，审计机关可以在一定范围内通报或者向社会公布审计结果，促进形成良好社会信用环境和监督氛围。
第十四条对于审计中发现的涉及违反国家法律法规问题，市审计机关依法做出处理、处罚决定，并将审计处理结果及时向市政府、市开发性金融合作领导小组或上级审计机关报告；对于发现的重要案件线索，按相关规定移送有关单位和部门处理。
第五章审计权利和责任
第十五条市审计机关有权了解被审计单位与审计有关的生产经营和财务收支等情况，有权要求被审计单位提供有关的凭证、账册、报表和其它资料，有权向与审计问题有关的单位和个人调查取证，有权对被审计监督单位的原始凭证、有关资料等进行复印或复制。审计活动受法律保护，不受其他行政机关、社会团体和个人干涉。
第十六条被审计单位对审计机关的工作应给予积极配合和协助，提供有关数据、资料和文件，对提供材料的真实性、完整性承担责任。
第十七条审计机关对本部门组织的审计监督工作质量负责，有关责任要求按国家相关法规和审计部门规定执行。
第十八条审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密义务并承担相应的法律责任。
第十九条市政府在审计机关设立国家开发银行贷款监督举报中心，举报电话：0414-2818390；通讯地址：本溪市平山区铁路街三号。国家开发银行总行审计监督举报电话：010-68333171、010-68307159；通讯地址：北京市西城区阜外大街29号，国家开发银行审计举报办公室，邮编：100037。
第六章附则
第二十条本办法由本溪市开发性金融合作领导小组和本溪市审计局负责解释。
第二十一条本办法自发布之日起施行。主题词：金融贷款审计办法通知